Тема: «Шахрайство» (ID:53891)

Вступ 4
1. Кримінально-правова характеристика шахрайства 6
1.1. Шахрайство в законодавстві України: історичний аспект 6
1.2. Шахрайство в законодавстві деяких інших держав: порівняльний аналіз 8
1.3. Об'єкт та об'єктивна сторона злочину 9
1.4. Суб'єкт та суб'єктивна сторона злочину 13
1.5. Кваліфікуючі ознаки шахрайства. Відмежування шахрайства від інших подібних злочинів. 17
2. Найбільш розповсюджені схеми шахрайства 22
2.1. Шахрайство фіктивних підприємств 22
2.2. Дії шахраїв щодо присвоєння коштів при укладанні угод купівлі-продажу 24
2.3. Дії шахраїв щодо привласнення товарів при угодах купівлі-продажу 27
2.4. Квартирні шахрайства 28
2.5. Шахрайство при пошуку роботи 32
2.6. Деякі форми шахрайства, які набули поширення в усьому світі 34
Висновки 37
Перелік використаної літератури 38

1. Помилки і шахрайство в аудиті та їх суттєвість 3
2. Робоча та звітна документація аудитора 9
Література 13

1. Помилки і шахрайство в аудиті та їх суттєвість 3
2. Робоча та звітна документація аудитора 8
Список використаної літератури 13

1. Помилки і шахрайство в аудиті та їх суттєвість 3
2. Робоча та звітна документація аудитора 8
Список використаної літератури 17

1. Помилки і шахрайство. Виявлення їх під час аудиторської перевірки.
2. Суттєвість помилок та шахрайства
3. Дослідження аудитором можливих порушень
Література

1. Помилки і шахрайство. Виявлення їх під час аудиторської перевірки.
2. Суттєвість помилок та шахрайства
3. Дослідження аудитором можливих порушень
Література

Зміст
ВСТУП 3
1. ПОНЯТТЯ І ВИДИ ЗЛОЧИНІВ ПРОТИ ВЛАСНОСТІ 6
2. ВИМАГАННЯ (СТ. 189 КК) 10
2.1. ПОРІВНЯЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ВИМАГАННЯ ЗА ЧИННИМ КК ТА КК 1960 РОКУ. 10
2.2. КВАЛІФІКАЦІЯ ВИМАГАННЯ 17
3.ШАХРАЙСТВО (СТ. 190 КК). 22
4.ПРИВЛАСНЕННЯ, РОЗТРАТА МАЙНА АБО ЗАВОЛОДІННЯ НИМ ШЛЯХОМ ЗЛОВЖИВАННЯ СЛУЖБОВИМ СТАНОВИЩЕМ (СТ. 191). 30
ВИСНОВКИ 32
ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНИХ НОРМАТИВНИХ АКТІВ ТА ЛІТЕРАТУРИ 34

Вступ.....................................................................................................................3
Розділ 1. Загальна характеристика злочинів у сфері
господарської діяльності....................................................................5
Розділ 2. Кримінально-правова характеристика шахрайства
з фінансовими ресурсами..................................................................16
Розділ 3. Практика застосування судами законодавства
про відповідальність за шахрайство з фінансовими ресурсами.....25
Задачі....................................................................................................................29
Висновки..............................................................................................................31
Список використаної літератури.......................................................................33

Зміст
Вступ 3
1.Крадіжка (ст. 185 КК) – найпоширеніший спосіб викрадення чужого майна 6
2. Грабіж (ст. 186 КК) 12
3.Розбій (ст. 187 КК) 14
4. Вимагання (ст. 189 КК) 18
4.1. Порівняльна характеристика вимагання за чинним КК та КК 1960 року. 18
4.2. Кваліфікація вимагання 25
5.Шахрайство (ст. 190 КК). 29
6.Привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем (ст. 191). 40
Висновки 44
Перелік використаних нормативних актів та літератури 46

Завдання

Розгляньте наведені ситуації та визначте:
1. Що є джерелом інформації наведеної ситуації?
2. За допомогою яких методів проведення перевірки можна встановити дану ситуацію?
3. Чи мало місце порушення?
4. Наведіть нормативні документи, норми яких були порушені.
5. Дане порушення Ви розцінюєте як помилку чи шахрайство?
6. Як ці помилки (шахрайство) вплинули на фінансову звітність підприємства?
7. Які методи шахрайства Ви встановили?
8. Які, на Вашу думку, подальші дії аудитора?
Ситуація 1
У пасиві балансу підприємства за станом на 01.04.200х р. залишок по статті “Розрахунки з оплати праці” складає 6500 грн., у Головній книзі по рахунку “Розрахунки з оплати праці” – 6709 грн., в Книзі обліку депонованої заробітної плати – 7101 грн., а в розрахунковій відомості за квітень – 4640 грн.
Ситуація 2
З 01.03.200х р. по 23.03.200х р. комірник Мельник М.К. знаходився в черговій відпустці. За наказом № 15 –К від 28.02.200х р. обов’язки комірника на час відпустки Мельника М.К. покладені на Заєць З.Ц. Акт передачі товарно-матеріальних цінностей відсутній. Звіт комірника за період з 01.03.200х р. по 15.03.200х р. та первинні документи до нього підписані Мельником М.К.
Ситуація 3
Електрику Шевчуку Г.К. за травень нараховано 230 грн. З цієї суми утримано за двома виконавчими листами 190 грн.
Ситуація 4
За відомістю на виплату заробітної плати виплачено загальну суму 450 грн. депонованої заробітної плати за червень, а в книзі обліку депонованої заробітної плати за цей період показано виплату на суму 120 грн.
Тести
Тест 1. Державний контроль:
Тест 2. Поточний контроль:

Варіант 26.
Завдання .
Розгляньте наведені ситуації та визначте:
1. Що є джерелом інформації наведеної ситуації?
2. За допомогою яких методів проведення перевірки можна встановити дану ситуацію?
3. Чи мало місце порушення?
4. Наведіть нормативні документи, норми яких були порушені.
5. Дане порушення Ви розцінюєте як помилку чи шахрайство?
6. Як ці помилки (шахрайство) вплинули на фінансову звітність підприємства?
7. Які методи шахрайства Ви встановили?
8. Які, на Вашу думку, подальші дії аудитора?

Ситуація 1. Дані первинних документів по нарахуванню заробітної плати за березень відображено в облікових регістрах за квітень в сумі 920 тис. грн.
Ситуація 2. Виявлену у комірника Марка М.О. недостачу, що підлягає утриманню з винної матеріально відповідальної особи, списано бухгалтером за рахунок простроченої депонованої заробітної плати інших працівників підприємства у сумі 2002 грн.
Ситуація 3. Касир Мішина М.А. одержала за чеком № 782053 з поточного рахунку в банку 18 березня 2462 грн., а за прибутковим касовим ордером № 194 від 18 березня оприбутковано 2402 грн., в Касовій книзі відображено – 2402 грн.
Ситуація 4. Бухгалтер підприємства “Сонце” Савченко С.О. оформила на себе грошову компенсацію за невикористану щорічну відпустку в сумі 300 грн. (місячний оклад), термін дії щорічної відпустки складає 24 дні.
Тест 1. Внутрігосподарський контроль:
а) контроль за діяльністю цехів, бригад, ділянок та інших внутрішньогосподарських формувань проводиться в господарюючих суб’єктах їх керівниками і спеціалістами при виконанні ними своїх функціональних обов’язків, а також штатними контролерами, ревізорами та аудиторами.
б) здійснюється державними органами контролю і управління;
в) проводиться міністерствами, комітетами та іншими органами державного управління за діяльністю підвідомчих їм підприємств, організацій і установ;
г) здійснюється за діяльністю господарюючих суб’єктів незалежними спеціалізованими аудиторськими фірмами або приватними особами, які мають ліцензію на проведення аудиту;
Тест 2. Наступний контроль:
а) проводиться з метою виявити в процесі господарських операцій негативні відхилення в господарській діяльності;
б) здійснюється до прийняття управлінських рішень і проведення господарський операцій;
в) проводиться після здійснення господарських операцій на підставі даних, зафіксованих у первинних документах, регістрах бухгалтерського обліку і в бухгалтерській звітності;
Література