Тема: «Облік операцій з підзвітними особами» (ID:35778)

ВСТУП 3
1. Теоретичні основи розрахунків з підзвітними особами 7
1.1. Основні поняття розрахункових операцій з підзвітними особами 7
1.2. Правові основи розрахунків з підзвітними особами 13
1.3. Організаційно економічна характеристика базового підприємства ТОВ „Торговий центр” 21
2. Методика та організація обліку розрахунків з підзвітними особами 35
2.1. Документування господарських операцій з обліку розрахунків з підзвітними особами 35
2.2. Аналітичний та синтетичний облік розрахунків з підзвітними особами 44
2.3. Організація поточного контролю в розрахунках з підзвітними особами 52
2.4. Автоматизація обліку розрахунків з підзвітними особами 61
3. Методика та організація аналізу розрахунків з підзвітними особами 68
3.1. Завдання, джерела та напрямки аналізу та аудиту розрахунків з підзвітними особами 68
3.2. Методика аналізу розрахунків з підзвітними особами 77
3.3. Методика і організація аудиту розрахунків з підзвітними особами на прикладі базового підприємства 82
ВИСНОВКИ 102
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 105
ДОДАТКИ 111-115 (+ Додатки в Екселе, первичка, звітність, аудиторський висновок)

Метою даної роботи є всебічний розгляд економічних і організаційних засад розрахунків з підзвітними особами; організації первинного обліку відображення розрахунків з підзвітними особами в бухгалтерському обліку. А також розгляд методики і організації аналізу та аудиту розрахунків з підзвітними особами.

ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. НОРМАТИВНО-МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ ТА АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ 6
1.1. Сутність розрахунків з підзвітними особами та завдання їх обліку 6
1.2. Нормативно-правове забезпечення обліку підзвітних коштів 10
1.3. Завдання аудиту розрахунків з підзвітними особами 21
РОЗДІЛ 2. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ НА ПІДПРИЄМСТВІ ТОВ „ЛАРІКС” ЛТД 25
2.1 Характеристика та аналіз з основних техніко-економічних показників підприємства 25
2.2. Документування операцій з підзвітними особами 28
2.3. Синтетичний та аналітичний облік розрахунків з підзвітними особами 34
2.3.1. Облік господарських витрат підзвітних коштів 34
2.3.2. Облік операційних витрат підзвітних коштів 42
2.3.3. Облік витрат підзвітних коштів на відрядження 45
РОЗДІЛ 3. ОРГАНІЗАЦІЯ ТА МЕТОДИКА АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ 58
3.1. Організація аудиту розрахунків з підзвітними особами 58
3.2. Методика аудиту розрахунків з підзвітними особами 67
3.3. Узагальнення результатів проведення аудиту розрахунків з підзвітними особами 77
ВИСНОВКИ 81
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 86
ДОДАТКИ 91

Зміст

Вступ 3
РОЗДІЛ 1 5
Теоретичні основи обліку підзвітних коштів 5
1.1. Місце розрахунків з підзвітними особами в системі обліку підприємства 5
1.2 Огляд нормативно-довідкової бази 8
РОЗДІЛ 2 11
Особливості бухгалтерського обліку операцій з підзвітними особами 11
2.1 Порядок видачі готівки під звіт 11
2.2 Організація та облік службові відрядження в межах України 15
2.2 Організація та облік службових відряджень за кордон 27
2. 4 Придбання матеріальних цінностей підзвітними особами 40
РОЗДІЛ 3 44
Шляхи вдосконалення обліку розрахунків з підзвітними особами 44
Висновки 47
Список використаних джерел 50

1. Порядок ведення касової книги. 3
2. Облік інших витрат операційної діяльності. 8
Практичне завдання №4. 13
Тема: Облік дебіторської заборгованості. Облік розрахунків з підзвітними особами

Мета роботи: засвоєння порядку відображення в обліку операцій з підзвітними сумами.
Матеріальне забезпечення:
1. Розшифровка залишків по субрахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами".
2. Звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт.
3. Відрядна посвідка.
4. Журнал реєстрації господарських операцій.
5. Відомість № 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами.
Методичні вказівки:
1. За даними таблиці 1 скласти Звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт.
2. На підставі даних таблиці 2 відкрити відомість № 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами у частині субрахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами.
3. У журналі реєстрації господарських операцій відобразити операції розрахунків з підзвітними особами на рахунках обліку.
4. Здійснити бухгалтерські записи у відомості № 3.2, підрахувати обороти за місяць та вивести кінцеве сальдо за розрахунками з підзвітними особами і за субрахунком 372 "Розрахунки з підзвітними особами" в цілому.

Список використаної літератури. 25

ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. НАУКОВО-ТЕОРЕТИЧНІ ТА МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ Й АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ 7
1.1. Сутність розрахунків з підзвітними особами 7
1.2. Основи бухгалтерського обліку розрахунків з підзвітними особами 13
1.3. Основи аудиту розрахунків з підзвітними особами 20
1.4. Огляд нормативно-правової бази з обліку розрахунків з підзвітними особами 24
РОЗДІЛ 2. Фінансово-економічні показники роботи та аналіз господарської діяльності ТОВ “*” 33
2.1. Характеристика ТОВ “*” 33
2.2. Аналіз фінансово-економічні діяльності ТОВ “*” 38
2.3. Аналіз фінансового стану ТОВ “*” 46
РОЗДІЛ 3. НАУКОВО-ПРАКТИЧНІ ОСНОВИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ 59
3.1. Організаційні основи бухгалтерського обліку і аудиту на ТОВ “*” 59
3.2. Введення бухгалтерського обліку розрахунків з підзвітними особами на ТОВ “*” 68
3.3. Аудит розрахунків з підзвітними особами 70
РОЗДІЛ 4. КОМП’ЮТЕРИЗАЦІЯ ОБЛІКУ Й АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ 82
4.1. Автоматизація обліку розрахунків з підзвітними особами 82
4.2. Проблеми комп’ютеризації обліку та аудиту розрахунків з підзвітними особами 87
ВИСНОВКИ 91
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 94
ДОДАТКИ 100-112

Вступ 3
1. Зміст аудиту розрахунків з підзвітними особами 5
1.1. Мета та завдання аудиту розрахунків з підзвітними особами 5
1.2. Організація аудиту розрахунків з підзвітними особами 8
1.3. Методика аудиту розрахунків з підзвітними особами 11
2. Характеристика діяльності підприємства ТОВ “Назва” 17
2.1. Техніко-економічна характеристика діяльності ТОВ “Назва” 17
2.2. Аналіз фінансового стану підприємства ТОВ “Назва” 19
1.3. Аналіз організації облікового процесу підприємства ТОВ “Назва” 28
3. Проведення аудиту розрахунків з підзвітними особами підприємства ТОВ “Назва” 31
3.1. Джерела інформації проведення аудиту розрахунків з підзвітними особами підприємства ТОВ “Назва” 31
3.2. Аудит розрахунків з підзвітними особами підприємства ТОВ “Назва” 32
Висновки 40
Список використаної літератури 42
Додатки 44-55

ЗМІСТ

стор.

Вступ
Розділ 1 Теоретичні основи організації обліку, аналізу і внутрішнього контролю касових операцій та розрахунків з підзвітними особами
1.1 Загальні принципи та завдання організації обліку, аналізу і внутрішнього контролю касових операцій та розрахунків з підзвітними особами
1.2 Нормативно-правове регулювання організації обліку, аналізу і внутрішнього контролю касових операцій та розрахунків з підзвітними особами та огляд літературних джерел
1.3 Характеристика ВАТ «ПівдГЗК», особливості ведення фінансово-господарської діяльності в сучасних умовах господарювання
Розділ 2 Організація обліку, внутрішнього контролю і аналізу касових операцій та розрахунків з підзвітними особами на базовому підприємстві
2.1 Організація бухгалтерського обліку на ВАТ «ПівдГЗК»: принципи, завдання та особливості
2.2 Порядок організації обліку, аналізу і внутрішнього контролю касових операцій та розрахунків з підзвітними особами відповідно до визначеної облікової політики
2.3 Характеристика та порядок відображення в звітності інформації щодо касових операцій та розрахунків з підзвітними особами
Розділ 3 Використання ЕОМ в організації обліку та складанні управлінської і фінансової звітності. Критична оцінка порядку організації обліку на базовому підприємстві та пропозиції щодо її покращення
Висновки
Список використаних джерел
Додатки

ЗМІСТ

ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. НОРМАТИВНО-МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ ТА АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ 6
1.1. Сутність розрахунків з підзвітними особами та завдання їх обліку 6
1.2. Нормативно-правове забезпечення обліку підзвітних коштів 10
1.3. Завдання аудиту розрахунків з підзвітними особами 21
РОЗДІЛ 2. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ НА ПІДПРИЄМСТВІ ТОВ „ЛАРІКС” ЛТД 25
2.1 Характеристика та аналіз з основних техніко-економічних показників підприємства 25
2.2. Документування операцій з підзвітними особами 28
2.3. Синтетичний та аналітичний облік розрахунків з підзвітними особами 34
2.3.1. Облік господарських витрат підзвітних коштів 34
2.3.2. Облік операційних витрат підзвітних коштів 42
2.3.3. Облік витрат підзвітних коштів на відрядження 45
РОЗДІЛ 3. ОРГАНІЗАЦІЯ ТА МЕТОДИКА АУДИТУ РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ 58
3.1. Організація аудиту розрахунків з підзвітними особами 58
3.2. Методика аудиту розрахунків з підзвітними особами 67
3.3. Узагальнення результатів проведення аудиту розрахунків з підзвітними особами 77
ВИСНОВКИ 81
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 86
ДОДАТКИ 91

Предметом дослідження є теорія і практика обліку та аудиту розрахунків з підзвітними особами.
Об´єктом дослідження є облік та аудит розрахунків з підзвітними особами на підприємстві ТОВ „Ларікс” ЛТД.
Теоретичні положення і практичні аспекти обліку та аудиту розрахунків з підзвітними особами обґрунтовані в роботах Ф.Ф. Бутинця, Н.М. Головка, П.В. Мельника, Г.М. Азаренкової, Н.М.Самородової, В.В. Сопка, О.П. Кундря-Висоцька, Н.М. Ткаченка, Б.Ф. Усача та інших.
Мета дипломної роботи полягає у розкритті сутності та завдання обліку та аудиту розрахунків з підзвітними особами, дослідження практичних аспектів організації цих розрахунків на досліджуваному підприємстві.
Досягнення вказаної мети передбачає послідовне вирішення таких завдань:
 уточнення сутності розрахунків з підзвітними особами;
 розкриття нормативно-правового забезпечення обліку розрахунків з підзвітними особами;
 визначення основних аспектів документування та обліку розрахунків з підзвітними особами;
 поглиблення методики аудиту розрахунків з підзвітними особами.
Методи дослідження. Методологічною основою дипломної роботи є системний підхід до розкриття економічної сутності основних засобів та процесу їх відтворення. До основних загально наукових методів дослідження, що використані автором, слід віднести діалектичний метод пізнання, логічний та структурно-функціональний методи.
Статистичну та фактологічну основу дослідження становлять законодавчі та нормативні акти по врегулюванню операцій з основними засобами. У процесі дослідження використовувались дані бухгалтерської та статистичної звітності ТОВ „Ларікс” ЛТД – первинні документи, регістри, річні звіти.
Відповідно до логіки дослідження робота містить три розділи.
В першому розділі розкрито сутність розрахунків з підзвітними особами, завдання їх обліку і аудиту, а також нормативно-правове забезпечення цих розрахунків;
В другому розділі проводиться дослідження організації обліку розрахунків з підзвітними особами на досліджуваному підприємстві у розрізі документування цих розрахунків та організації синтетичного та аналітичного;.
В третьому розділі розглянута організація аудиту розрахунків з підзвітними особами на підприємстві, методика та узагальнення результатів його проведення.

Вступ
1. Теоретичні основи обліку з підзвітних коштів
2. Особливості бухгалтерського обліку операцій з підзвітними особами
3. Шляхи вдосконалення обліку розрахунків з підзвітними особами
Висновки
Список використаних джерел

2.Бухгалтерський облік на підприємстві ГБК “Залізничний” 11
2.1. Облік грошових коштів 11
2.2.Облік розрахункових операцій 14
2.3.Облік розрахунків з підзвітними особами 18
2.4.Облік основних засобів і нематеріальних активів 19
2.5.Облік оплати праці та розрахунків з робітниками. 22
2.6.Облік розрахунків з дебіторами і кредиторами 25
2.7.Бухгалтерська звітність. 26
Висновок 27
Список використаної літератури. 28